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证监会揭秘獐子岛扇贝跑路:财务造假、虚假记载、推迟信披

2019-07-11 07:21 weila

扇贝三次“受灾”的獐子岛因涉嫌信息披露违法违规在2018年2月被证监会立案调查。7月10日晚间,獐子岛集团股份有限公司(002069,下称“獐子岛”)公告,因涉嫌财务造假等原因,证监会对獐子岛董事长吴厚刚采取终身市场禁入措施,对獐子岛给予警告并处以60万元罚款。

经过17个月的调查,结果认定獐子岛及吴厚刚等人涉嫌财务造假、虚假记载以及未及时披露其他信息等问题。其中,獐子岛披露的2016年年度报告、2017年年度报告,《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载;獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》涉嫌虚假记载;对2017年全年业绩与预期存在较大差距的情况未及时进行披露。

然而就在一周前,吴厚刚还曾公开表示“用代价换来了对风险的认知和敬畏”、“赔钱对不起股民”,并在接受澎湃新闻(www.thepaper.cn)记者采访时称,獐子岛从事海洋牧场建设经历了很多“酸甜苦辣”,扇贝受灾是探索海洋牧场实践中的“坎坷”。

2017年年报虚减利润近2.8亿元

獐子岛增殖分公司每月底集中结转底播虾夷贝成本,以于成家和赵颖每月底提供的当月虾夷扇贝捕捞区域(采捕坐标)作为成本结转的依据。但整个过程无逐日采捕区域记录可以参考,财务人员也没有有效手段核验。

因此,受虚减营业成本、虚减营业外支出影响,獐子岛2016年年度报告虚增资产13114.77万元,虚增利润13114.77万元,虚增利润占当期披露利润总额的158.15%,2016年度报告中利润总额为 8292.53万元,净利润为7571.45万元,追溯调整后利润总额为-4822.23万元,净利润为-5543.31 万元,业绩由盈转亏。

根据证监会的调查,獐子岛存在随意结转的问题。獐子岛2017年账面记载采捕面积较真实情况多5.79万亩,且存在将部分2016年实际采捕海域调至2017年度结转成本的情况,致使2017年度虚增营业成本6159.03万元。

调查还对比了獐子岛2016年初库存图和2017年贝底播图,结果显示,部分2016年有记载的库存区域虽然在2016 年和2017年均没有显示采捕轨迹,也没有在2016年底播,但在2017年底重新进行了底播,根据獐子岛成本核算方式,上述区域应重新核算成本,既往库存成本应作核销处理,致使2017 年账面虚减营业外支出4187.27万元。

獐子岛还在2018年4月对其核销资产与计提存货跌价准备的公告披露中涉嫌虚假记载。根据公告,獐子岛对107.16万亩虾夷贝库存进行了核销,对24.3万亩虾夷贝库存进行了减值,金额分别为57757.95万元和 6072.16万元。

但证监会的调查发现,獐子岛盘点未如实反映客观情况,核销海域中,2014 年、2015年和2016年底播虾夷贝分别有20.85万亩、19.76万亩和3.61万亩已在以往年度采捕,致使虚增营业外支出24782.81 万元,占核销金额的42.91%;减值海域中,2015年、2016年底播虾夷贝分别有6.38万亩、0.13万亩已在以往年度采捕,致使虚增资产减值损失 1110.52 万元。

调查核算结果显示,受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响,獐子岛公司2017年年度报告虚减利润27865.09万元,占当期披露利润总额的38.57%,追溯调整后,业绩仍为亏损。

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扇贝抽测结果造假:计划抽测120个点位,66个未执行

根据獐子岛于2017年10月披露的公告,公司于2017年9月下旬至10月中旬对底播虾夷扇贝进行了抽测(下称“秋测”),并于10月底披露秋测结果表示,已按原定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作,对135万亩海域的库存进行了预估,公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。

调查对比了獐子岛公布的秋测记录和北京北斗星通导航技术股份有限公司提供的“獐子岛科研19”号船航行定位信息,发现“獐子岛科研19”号船在公司记录的秋测天数内,被航行轨迹证实执行计划的点位极少。

调查结果显示,秋测抽取但未实际执行的66个点位占秋测全部披露点位的55%。其中,2014贝底播区域的21个点位中有19个点位已实际采捕,2015贝底播区域的14个点位中有2个点位已被实际采捕,合计至少21个点位已在2017年秋测执行前采捕完毕。因此,这些点位不存在被抽测的必要性。